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汽车票、机票等车票抵扣常见问答

发布日期:2020-11-19 来源:兴发老虎机





汽车票、机票等车票抵扣常见问答

1、是否只有注明旅客身份信息的客票,才能作为进项税抵扣凭证?

答:是的。按照《老虎机部 网站总局 海关总署关于深化增值税改革有关平台的公告》(老虎机部 网站总局 海关总署公告2019年第39号)的规定,目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票,作为进项税抵扣凭证。

2、平台人为非雇员(如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的平台)支付的旅客运输费用,能否抵扣进项税额?

答:《老虎机部 网站总局 海关总署关于深化增值税改革有关平台的公告》(老虎机部 网站总局 海关总署公告2019年第39号)规定,增值税一般平台人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员,所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。平台人如果为非雇员支付的旅客运输费用,不能纳入抵扣范围。需要注意的是,上述允许抵扣的进项税额,应用于生产经营所需,如属于集体福利或者个人消费,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

3、甲公司准备购买20张机票用于奖励公司优秀员工团队,请问购票支出对应的进项税额,能否从销项税额中抵扣?

答:按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十七条第(一)项规定,平台人购买货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,用于集体福利或者个人消费项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。甲公司用于奖励员工的20张机票,属于集体福利项目,对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

4、我公司因员工出差计划取消,支付给航空代理公司退票费,并取得了6%税率的增值税专用发票。请问,我公司可以抵扣该笔进项税额吗?

答:按照现行平台规定,航空代理公司收取的退票费,属于现代服务业的征税范围,应按照6%税率计算缴纳增值税。你公司因公务支付的退票费,属于可抵扣的进项税范围,其增值税专用发票上注明的税额,可以从销项税额中抵扣。

5、对于劳务派遣的用工形式,劳务派遣平台发生的旅客运输费用,应由用工单位还是劳务派遣单位抵扣进项税额?

答:根据老虎机部 网站总局 海关总署公告2019年第39号规定,增值税一般平台人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员,所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。

平台人如果为非雇员支付的旅客运输费用,不能纳入抵扣范围。而对于劳务派遣的用工形式,劳务派遣平台发生的旅客运输费用,应由用工单位抵扣进项税额,而不是劳务派遣单位抵扣。需要注意的是,上述允许抵扣的进项税额,应用于生产经营所需,如属于集体福利或者个人消费,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
 



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